Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov PO

Sme predajca značkových automobilov. V mesiaci január 2017 sme si preradili do majetku jeden z automobilov (začali sme ho používať v servise ako náhradné vozidlo) a začali sme ho odpisovať z OC (12 000 €). V mesiaci marec 2017 však prišiel od dodávateľa dobropis k danému automobilu vo výške 660 €. Ako postupovať? Je potrebné v mesiaci marec znížiť OC o výšku dobropisu a pokračovať v odpisovaní zo zníženej OC? Alebo existuje ešte iná možnosť?

Ako sa na nás vzťahujú ustanovenia zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. v prípade, že bezodplatne dodávame obchodné vzorky (naše výrobky s oc > 17 €/ks)?

Spoločnosť  našla doklady z roku 2010, ktoré neboli zaúčtované a týkajú sa nákladových položiek. Za rok 2010 spoločnosť platila daň z príjmov právnických osôb, a aj po zaúčtovaní týchto nákladov by vyšla spoločnosti daňová povinnosť za sledované obdobie. V prípade, že spoločnosť nepodá  dodatočné daňové priznanie, a tie náklady sa zohľadnia v roku 2011, bude firma v strate. Možno podať dodatočné daňové priznanie za rok 2010 aj teraz, keď je úž účtovná závierka uložená v zbierke listín, a aké povinnosti z toho vyplývajú?

Spoločnosť má dlh u svojho dodávateľa z rokov 2010, 2011 a 2012 na základe dodaných služieb - vystavené faktúry. V roku 2013 podpísali dohodu o splátkach, kde bude spoločnosť dodávateľovi postupne splácať dlh. Ako je to z pohľadu postupov účtovania v podvojnom účtovníctve? A ako je to z pohľadu dane z príjmov a pripočítateľnej položky pri zostavení účtovnej závierky a vypracovaní daňového priznania za rok 2013?

Sme reštaurácia (spol. s ruč. obmedz.) účtujúca v podvojnom účtovníctve, platiteľ DPH. Majiteľka vložila v roku 2013 vlastné peniaze vo výške 80 000 € do firmy ako dotáciu podnikateľa, kde sa použili na nákupy potravín (sú zaúčtované na účte 479). Je možné uvedenú dotáciu podnikateľa dať do výnosov - teda zdaniť, keďže tieto peniaze chce majiteľka nechať vo firme a nepožaduje si ich vyplácať?

Stav: Koproducent 1(ďalej ako K1) a koproducnet 2 (ďalej ako K2) uzavreli medzi sebou koprodukčnú zmluvu o vytvorení Audiovizuálneho diela /ďalej ako AVD). Zároveň K1 ako žiadateľ podpísal Zmluvu o poskytnutí dotácie z finančných prostriedkov Audiovizuálneho fondu, na základe ktorej AVF refunduje 30 % vyúčtovaných oprávnených nákladov uznaných AVF. Vyúčtovanie predkladá žiadateľ v 3 častiach, t. j. K1 aj v mene K2 (auditované sú oprávnené náklady samostatne pre K1, samostatne auditované pre K2, predkladateľ žiadateľ). Vratky AVF posiela na účet žiadateľa, t. j. K1 jednou sumou A. Koprodukčné vklady: K1 finančná hotovosť. K2 finančná hotovosť Zdroj koprodukčného vkladu K1 – vlastný, K2 – vlastný 1. Poskytnutá dotácia pre K1 a K2 nie je predmetom dane z príjmov, nie je predmetom DPH Negatívny dopad B. Zdroj koprodukčného vkladu K1 – vlastný, K2 – formou pôžičky od K1 2. Ak si dotáciu určenú K2 ponechá K1 ako splátku pôžičky , pre K1 nie je predmetom dane z príjmov, nie je predmetom DPH Negatívny dopad 3. Ak si dotáciu určenú K2 ponechá K1 a použije ju na ďalšie financovanie AVD bez prísľubu vrátenia K2, ide o výnos, ktorý podlieha DPH (t.j. vystaví faktúru na vrátenú sumu y AVF + DPH) a podlieha dani z príjmu PO.

Chceme Vás poprosiť o zodpovedanie otázky ohľadom problematiky DP a mikrodaňovník - ak dosiahnem hranicu príjmov do 49 790 €, ale nechcem si uplatniť výhody mikrodaňovníka, tak nebudem v DP zaškrtávať políčko som mikrodaňovníkom? Podnikám ako SZČO a mám príjmy aj zo založenej sro. Príjmy v ani jednej z týchto firiem nedosahujú hranicu 49 790 €, vykonávali sme zároveň aj transakcie medzi oboma firmami. Môžem si uplatniť 15 % daň aj pri SZČO aj pri PO, ak sa neoznačím ako mikrodaňovník? 

Stáva sa nám, že keď objednávame od zahraničných dodávateľov napr. licencie, že nám vystavia faktúru s ich DPH. Aj keď im nahlásime naše VAT číslo, oni majú taktiež VAT číslo, vystavia nám fa s DPH a odvolajú sa na ich obchodné podmienky, že napr. bez DPH vystavujú faktúry až od určitého množstva. Stáva sa nám to aj v prípade, že napr. americká spoločnosť má pridelené VAT číslo: EU8xxxx, vystavia faktúru aj tak s DPH. Aj keď požiadame o opravu, tak buď sa teda odvolávajú na ich obchodné podmienky alebo nám uvedú, že faktúry vystavuje systém a už to nevedia opraviť. Otázka: - túto DPH zúčtovame do nedaňových nákladov,je to správne? - sme povinní na základ bez dane uplatniť Reverse charge alebo v takomto prípade nie?

Spoločnosť je poskytovateľom zdravotnej starostlivosti vo výdajni zdravotníckych pomôcok. Považuje sa za držiteľa na účely dane vyberanej zrážkou podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. ako výrobca a "distribútor" zdravotníckej pomôcky? Aká je definícia "distribútor" na účely cit. zákona? Je ňou každá osoba v dodávateľskom reťazci?

Ruská spoločnosť fakturuje slovenskej s.r.o.-platiteľovi DPH nasledovné služby na základe zmluvy o spolupráci, ktoré sú vykonávané touto spoločnosťou len na území Ruska (t.j. mimo EU): - analýza a rozbory materiálov v hutníckom priemysle - výroba odliatkov - prieskum trhu a pod. Má slovenská s.r.o. nejaké povinnosti z titulu tohto obchodného vzťahu vo vzťahu k zákonu o dani z pridanej hodnoty a zákona o dani z príjmov?