Otázky s vecným pojmom: Odpisy

Platiteľ DPH v SR, vedie PÚ obstaral nedokončený zrub. Stavebné práce sa realizujú, všetko účtujem na účet 042 – Obstaranie. Je to v lokalite, kde k zrubom prislúcha aj pristávacie mólo s príslušenstvom a kotvením. Toto mólo podľa kúpnej zmluvy sa skladá z plávajúceho betónového móla, kotvenia, siete a výstroj + doprava príslušenstva + projekt na dopravný úrad a schválenie dokumentácie plávajúceho zariadenia. Predmetom kúpnej zmluvy je aj dodanie osvedčenia o schválení technickej dokumentácie a povolení stavby plávajúceho zariadenia Dopravným úradom, divízia vnútrozemskej plavby. (Neriadi sa to stavebným zákonom. Ide o vlastníctvo vnútrozemské plavby). Takže predmetom kúpnej zmluvy je dodanie tovaru s montážou 27 000 €. Je to mólo - PONTÓN predurčuje jeho použitie pre plávajúce zariadenia, ako pristávacie móla pre lode, pre rekreačné plavidlá, bóty a iné. Do akej odpisovej skupiny to zaradím? Je to 2. odpisová skupina? Protokol o odovzdaní a prevzatí tovaru, ktorý nám odovzdal plávajúce zariadenie „Betónový pontón vrátane inštalácie na vodnej ploche sme prevzali 27. 10. 2022. Dopravný úrad nám vydal Lodné osvedčenie (vyzerá to ako TP) evidenčné číslo, rok stavby 2022, materiál železobetón, polystyrén, oblasť plavby C-vnútrozemské vody, druh plavidla: pristávací pontón, hmotnosť - výška-šírka-ponor-výtlak a všetky tech. údaje dňa 22. 12. 2022. Kedy to zaradím a odpisujem v 10/2022 alebo 12/2022? Zmluvné strany sa tiež dohodli v kúpnej zmluve, že kupujúci poskytne motorový čln pri preprave tovaru z miesta vykládky do miesta dodania inštalácie. Takže sme obstarali čln s motorom popis: max 3 osoby max 400 kg, max 17.35 kW/45 kg, Rated power 11.0kW =3 400 €. Tiež prívesný vozík na prepravu lodí =1 600 €. Čln zaradím do 4. odpisovej skupiny? V priebehu realizácie móla? a Prívesný vozík dám rovno do nákladov? (do 1 700 €).

Podnikateľ  - FO si v roku 2010 kúpil osobný automobil a pri kúpe si uplatnil DPH na vstupe v plnej výške. V rokoch 2010, 2011 a 2012 si uplatnil účtovné aj daňové odpisy. V roku 2013 plánuje ukončiť živnosť a auto preradiť z podnikania do osobného užívania. Ako by mal v tomto prípade postupovať z hľadiska dane z pridanej hodnoty.

Do ktorej odpisovej skupiny zaradiť lakovňu, ktorá sa stavia v existujúcej budove (priestoroch, ktoré sú prenajaté). Ide o mobilnú bunku, ktorá nie je pevne spojená s budovou. Kovová základňa je realizovaná z pozinkovaného plechu. Panelové obloženie je z minerálnej vlny. Bunka bude mať vchodové dvere, osvetlenie a technológiu ako ovládací panel, horák s priamym ohrevom a iné. Druhou podotázkou je, že pri budovaní lakovne sa bude robiť prívod sietí do lakovne alebo odstránenie priečky a iné úpravy. Lakovňa sa v prípade odchodu z priestorov dá poskladať a vziať so sebou, ale elektrina a stavebné úpravy nie. Otázkou je, či tieto stavebné úpravy a elektrinu zaradiť spolu s lakovňou alebo osobitne. Ak osobitne, tak do ktorej odpisovej skupiny. Súhlas majiteľa budovy s prerábkou je k dispozícii.

Pani Blažene bola v roku 2010 v súvislosti s podnikaním poskytnutá dotácia vo výške 18 000 €. Z predmetnej dotácie obstarala v roku 2010 za 18 000 € odpisovaný hmotný majetok a v tomto roku aj uvedený majetok, ktorý je odpisovaný v 1. odpisovej skupine, začala využívať na podnikanie. Daňovníčka uplatňuje pri tomto majetku zrýchlený odpis.

Spoločnosť nainštalovala do svojich administratívnych priestorov klimatizáciu. O túto investíciu zvýši cenu budovy, z ktorej vypočítava odpisy,  alebo  má klimatizáciu odpisovať samostatne?

Česká spoločnosť SRO1 (CZ firma) v minulosti (rok 2017) kúpila (kúpna zmluva) rekreačný dom s pozemkami umiestnený na Slovensku. V roku 2018 bolo vykonané na nehnuteľnosti technické zhodnotenie. Pri kúpe nehnuteľnosti, ani pri technickom zhodnotení nebola nárokovaná naspäť DPH. Trhová cena nehnuteľnosti je teraz cca. 400 000 EUR. Daňové odpisy boli v rokoch 2017 a 2018, následne daňové odpisy boli prerušené. SRO1 nie je obchodníkom s nehnuteľnosťami. SRO1 teraz chce predať nehnuteľnosť spoločnosti SRO2 (tiež CZ firma) alebo CZ fyzickej osobe. Ani SRO1, ani SRO2 nemá stálu prevádzkareň z hľadiska zákona o dani z príjmov, ani z hľadiska zákona o DPH na Slovensku. Tiež nemajú umiestnenú organizačnú zložku na Slovensku. Podľa článku 13 („Príjmy zo scudzenia majetku“) ods. 1 zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskou republikou a Českou republikou (uverejnená v Zbierke zákonov pod č. 238/2003 Z. z.) a § 16 ods. 1 písm. f) zákona o dani z príjmov zisky, ktoré poberá rezident Českej republiky zo scudzenia nehnuteľného majetku uvedeného v článku 6 tejto zmluvy a umiestneného v Slovenskej republike podliehajú zdaneniu v Slovenskej republike. Pri predaji nehnuteľnosti daňovníkom, ktorý je právnickou osobou (v tomto prípade SRO1), je príjem z predaja nehnuteľnosti súčasťou základu dane s výnimkou: predaja nehnuteľnosti rozpočtovou organizáciou, ak je tento príjem zahrnutý v rozpočte zriaďovateľa [§ 13 ods. 1 písm. b) ZDP], predaja nehnuteľností zahrnutých do konkurznej podstaty [§ 13 ods. 1 písm. d) ZDP], predaja nehnuteľnosti vo vlastníctve obcí a vyšších územných celkov [§ 13 ods. 1 písm. e) ZDP]. V tomto prípade podľa nás nejde o žiadnu výnimku, žiadne oslobodenie podľa § 13, takže SRO1 sa musí u nás registrovať prostredníctvom formuláru ŽIADOSŤ O REGISTRÁCIU, OZNÁMENIE ZMIEN... na daň z príjmov a podať DPPO priznanie. Ako sa stanovia daňové výdavky v tomto prípade? Aplikujú sa § 19 ods. 3b a § 25 ods. 3, t. j. daňová zostatková cena?

V marci 2017 sme obstarali stavebný mechanizmus, traktor. V marci 2017 sme ho zaradili v obstarávacej cene (uplatnili sme si odpočet DPH) do majetku a začali sme účtovne odpisovať. Stavebný mechanizmus sa v súčasnosti nepoužíva, lebo je k nemu potrebné obstarať aj prídavné zariadenie, ktoré bude doručené v mesiaci august 2017. Z uvedeného vyplýva, že traktor budeme používať od augusta 2017. Chcem sa spýtať, či máme nárok na daňový odpis od marca 2017 alebo až od augusta 2017? A či sme povinní vrátiť DPH za obdobie marec - august 2017 v alikvótnej čiastke?

FO, JÚ, platiteľ DPH. Mám kúpený na firmu vyskozdvižný vozík, ktorý som prenajal inej firme. Za prenájom im účtujem mesačný nájom. Môžem si účtovať aj odpisy na tento prenajatý majetok? V podstate ide o výdavok, ktorý súvisí s príjmami z podnikania - tržba za nájom.

Spoločnosť s. r. o. prenajíma osobný automobil - elektromobil (OC = 50 000 €). Ročný príjem z dlhodobého prenájmu je 10 800 € - aký veľký ročný daňový odpis si môže (prenajímateľ) uplatniť? = 10 800 € do výšky príjmu z prenájmu? - časť daňového odpisu, kt.si nemohla uplatniť v čase odpisovania majetku si môže uplatniť aj v ďalších rokoch? (za predpokladu, že bude prenájom pokračovať) napr. :

• 1. rok 10 800
• 2. rok 10.800
• 3.rok 10.800
• 4.rok 10.800
• 5.rok 6.800

Predpokladajme, že vykázaný základ dane v daňovom priznaní bude 7 000 €.

Fyzická osoba  má na dome umiestnenú fotovoltaickú elektráreň. Ako sa vypočítajú daňové odpisy fotovoltaických panelov, a do ktorej kolónky v daňovom priznaní sa tento príjem uvádza? Podlieha fyzická osoba registrácii a platbe odvodov z titulu zisku z výroby elektriny? Možno využiť bezpodielové spoluvlastníctvo pri daňovom priznaní?