Otázky s vecným pojmom: Automobil

Zamestnanec – obchodný zástupca používa po dohode so zamestnávateľom na pracovných cestách vykonávaných stále v meste Košice súkromné vozidlo. Počas pracovnej cesty najazdil 445 km. V technickom preukaze vozidla je uvedená spotreba PHL 8,8 l/100 km (bez udania názvu normy spotreby, predpokladá sa, že ide o spotrebu podľa smerníc ES pre kombinovaný cyklus). Zamestnanec preukázal cenu PHL v deň nástupu na pracovnú cestu dokladom o čerpaní, ktorá 1,31 €.

Zriaďovateľ, nemecký platiteľ DPH si na účely svojho podnikania, ktoré na Slovensku vykonáva prostredníctvom svojej organizačnej zložky, premiestni automobil na Slovensko.

Akým spôsobom má byť vysporiadaná DPH? Ide o premiestnenie tovaru podľa § 8 ods. 4? Ak áno, akým spôsobom si zriaďovateľ, platiteľ DPH v Nemecku, bude nárokovať vrátenie DPH naspäť?

Pre úplnosť dopĺňame:
Hlavnou úlohou organizačnej zložky na Slovensku je podpora predaja tovarov zriaďovateľa. 
Slovenská organizačná zložka fakturuje iba svojmu zriaďovateľovi (podporu predaja), t. j. na Slovensku má iba tzv. pasívnu stálu prevádzkareň na účely DPH a z tohto dôvodu je registrovaná k DPH iba podľa § 7a.

Nepeňažný príjem za používanie motorového vozidla na súkromné aj služobné účely je predmetom dane z príjmu a vstupuje do vymeriavacích základov na výpočet výšky poistného do poisťovní?

SZČO v marci 2011 nadobudla motorové vozidlo v hodnote  13 500 eur  do osobného vlastníctva. Keďže si uplatňovala v rokoch 2011 aj 2012 paušálne výdavky, prihlásila ho na dopravnom inšpektoráte pri kúpe vozidla len na svoju adresu trvalého bydliska, nezaradila ho do obchodného majetku. V roku 2013 si chce SZČO uplatňovať skutočne vynaložené výdavky. K 1. 1. 2013 preto rozhodla SZČO interným protokolom o zaradení vozidla do svojho obchodného majetku, hoci bez toho, aby vozidlo prehlásila na dopravnom inšpektoráte na IČO a DIČ, keďže vozidlo ostáva vo vlastníctve tej istej osoby. Akým spôsobom má SZČO toto motorové vozidlo začať v roku 2013 odpisovať?

Odpisuje vozidlo už len dva roky z pôvodnej obstarávacej ceny? (t. j. 1/4 z nadobúdacej ceny 13 500 eur  v roku 2013 a 1/4 z nadobúdacej ceny 13 500 eur v roku 2014). Alebo ho začína odpisovať 4 roky zo vstupnej ceny určenej odpočítaním fiktívnych odpisov za roky 2011 a 2012? (t. j. 1/4 zo vstupnej ceny 6 750 eur v roku 2013, 1/4 zo vstupnej ceny 6 750 eur v roku 2014, 1/4 zo vstupnej ceny 6 750  v roku 2015 a 1/4 zo vstupnej ceny  6 750 eur  v roku 2016).

Manželia Karol a Klaudia podnikajú ako fyzické osoby. Obaja manželia podnikajú na základe živnostenského povolenia, Karol v stavebníctve a Klaudia prevádzkuje obchod s potravinami. V máji 2009 kúpili osobný automobil za 20 000 €. Rozhodli sa, že automobil zaradia do obchodného majetku a budú ho obaja využívať pri výkone podnikateľskej činnosti. Manželia sa po vzájomnej dohode rozhodli, že v súlade s § 6 ods. 16 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., zaradí do obchodného majetku automobil Klaudia. Automobil zaradila vo vstupnej cene (VC) 20 000 € do 1. odpisovej skupiny s dobou odpisovania 4 roky. Automobil budú odpisovať rovnomerne. Daňové odpisy z automobilu si manželia rozdelia medzi sebou v pomere, v akom automobil využívajú na podnikanie. Ako to zaúčtujú v jednoduchom účtovníctve?

S. r. o. dočasne vyradila Tatru a zároveň zrušila PZP. Toto vozidlo však využíva vo svojom areály pre vlastné potreby. Je možné zahrnúť do daňových výdavkov spotrebu PHL a náklady na opravy na takéto vozidlo?

Podnikateľský subjekt zakúpil v roku 2006 úžitkový automobil. V tom istom roku uplatnil daňový odpis. V nasledujúcich rokoch spoločnosť vykazovala stratu preto daňový odpis neuplatňovala. V roku 2011 dosiahla zisk, preto si chce uplatniť daňový odpis. Je možné uplatniť odpis z automobilu, keďže je rok 2011 už šiestym rokom po začatí odpisovania a automobily sa daňovo odpisujú len 4 roky?

Občan predá autobazáru osobný automobil za cenu 10 000 €. Autobazár následné predá osobný automobil za cenu 11 000 €. Ako bude postupovať z pohľadu DPH?

Spoločnosť s. r. o., platiteľ DPH, vyhrala v súťaži do vlastníctva osobný automobil – odovzdanie výhry 30. 11. 2013. Usporiadateľ súťaže oznámil výšku výhry, ktorá je 14 330 € s DPH. Je nám jasné, že celá výška výhry bude predmetom zdanenia za rok 2013 a spoločnosť to uvedie v Daňovom priznaní.

Otázka 1: Pre účely účtovníctva môžeme zaradiť tento automobil vo výške 14 330 € ako ROC (majetok darovaný), účtovne odpisovať by sme mali - aby sme zreálnili hodnotu v čase, môžeme takto obstaraný automobil aj daňovo odpisovať.

Otázka 2: Keď zdaní spoločnosť tento dar v podanom daňovom priznaní za rok 2013 - môže si uplatniť na tento príjem prípadné daňové straty z podnikania za minulé obdobia. Samozrejme, že spoločnosť má aj iné zdaniteľné príjmy za rok 2013.

Otázka č. 3: Ak sa rozhodne účtovná jednotka automobil neskoršie predať, musí odviesť DPH z prípadnej kúpnej ceny, i keď nárok na odpočet pri vstup pri dare jej nevznikla.

Spoločnosť predáva jazdené vozidlá, pričom má v portfóliu jazdené vozidlo, ktoré spoločník vložil do spoločnosti ako nepeňažný vklad do iných kapitálových fondov. Toto vozidlo chcú predať, pôvodne pred vkladom do spoločnosti bolo obstarané s použitím § 66. Môžu toto vozidlo teda ďalej predať s použitím § 66?