Otázky s vecným pojmom: Základ dane

Spoločnosť uvažuje nad čiastočným odpredajom firmy zahraničnému záujemcovi z Európskej únie z dôvodu financovania a udržania firmy. Je z hľadiska rizikovosti možné tvoriť rezervu aj na čiastočný odpredaj podniku z dôvodu, že po čase, keď záujemca, ako väčšinový vlastník nebude dodržiavať pravidlá a spoločnosť bude nútená odkúpiť firmu späť, príp. zahraničný investor uzatvorí nevýhodné obchody pre spoločnosť z hľadiska menšinových vlastníkov, je táto rezerva daňovo uznateľná alebo daňovo uznateľné sú len rezervy vymedzené v § 20 ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.?

Firma sa v tomto roku, t. j. 2011 rozhodla, že pri nákupe nad určitú sumu vo vlastných predajniach bude v mesiaci december dávať bezplatne fľašu vína. Možno zaúčtovať nákup tohto vína ako reklamný predmet do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane?  Má spoločnosť nárok na uplatnenie DPH z tohto nákupu? Cena vína je 1,37 eura s DPH za kus. Uvedené víno nemá firemné etikety.

V júli 2011 sme kúpili do firmy  nový automobil  v hodnote 12 000 € + DPH na Slovensku (uplatnili sme si DPH na vstupe) a zaradili sme  ho do obchodného majetku. Bola to nepremyslená kúpa a automobil sme  po zvážení okolností predali v septembri 2011 za  nižšiu cenu, t. j. 10 000 € + DPH. Môžeme si rozdiel v cene 2 000€ uplatniť ako daňový výdavok roku  2011? Vyplývajú pre nás nejaké povinnosti týkajúce sa DPH?

Fyzická osoba dosiahla v zdaňovacom období príjem zo zamestnania v Slovenskej republike  a príjem ako samostatne zárobkovo činná osoba v Českej republike, ku ktorému si v ČR uplatnila 60 % výdavkov v súlade so zákonom o dani z príjmov platnom v ČR. Môže si uplatniť  v daňovom priznaní podanom v SR k príjmom v § 6 rovnako paušálne výdavky vo výške 40  % z príjmov ?

Fyzická osoba poberá v roku 2012 starobný dôchodok v ročnej výške 3 500 eur a vdovský dôchodok vo výške 290 eur. Pracuje na dohodu o pracovnej činnosti. Môže si po skončení roka nárokovať zníženie základu dane o časť nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka?

Ako je to z reklamáciami z pohľadu dane z príjmu? Sú uznaným daňovým nákladom?

So zahraničným partnerom, ktorému spoločnosť dodáva tovar, má od minulého roku podpísanú zmluvu, z ktorej vyplýva, že za odobratý tovar za dohodnuté obdobie má nárok na vyplatenie bonusu. Dobropis vystavuje v mene spoločnosti zahraničný partner,  a spoločnosť ho následne vykazuje do súhrnného výkazu (mesačne). Napr. po skončení mesiaca január vystavil zahraničný partner doklad dňa 15. 2. (čiže do súhrnného výkazu sa dá vo februári, aj keď sa týka januára, v zmysle § 25 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“). V marci 2013 sa podpísal so spätnou platnosťou od 1. 1. 2013 dodatok k tejto dohode, v ktorom bola dohodnutá vyššia sadzba za odobraté množstvo. Je potrebné podať dodatočný súhrnný výkaz a tiež opraviť údaje v daňovom priznaní k DPH na r. 15 a 16 za dané obdobie?

Fyzická osoba darovala svojmu potomkovi pozemky, ktoré zdedila v priamom rade. V čase darovania by príjem z týchto pozemkov bol oslobodený od dane, nakoľko uplynulo 5 rokov vlastníctva pozemkov. Nový vlastník (potomok) tieto pozemky následne predá. Predaj z týchto pozemkov podlieha dani z príjmov. Na základe čoho si môže predávajúci znížiť základ dane? Čo môže uplatniť ako výdavky? Môže to byť suma, ktorá bola na základe dohody zmluvných strán deklarovaná v darovacej zmluve ako hodnota pozemkov? Môže to byť hodnota určená znaleckým posudkom?

Naša spoločnosť k 1.1.2015 zmenila metódu ocenenia výrobkov a rozdiel z tejto zmeny zaúčtovala ako zníženie nerozdeleného zisku (-428). Ovplyvní mi toto precenenie základ dane v roku 2015 (pripočítateľná položka?).

V decembri roku 2011 sme kúpili od spoločnosti A pohľadávku voči FO – podnikateľovi, ktorú si postupne započítavame s našimi záväzkami voči tejto osobe. Zaujíma nás pohľad na záväzok voči spoločnosti A, ktorá nám túto pohľadávku predala. Do dnešného dňa sme tento záväzok neuhradili. Boli sme povinní postupovať v zmysle § 17 ods. 27 ZDP a pripočítať tento záväzok k základu dane za rok 2014? Dedukujeme zo znenia zákona, že v našom prípade ide o „iný majetok, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho vyradení z používania (i keď to neplatí doslovne), t. j. pri vyradení majetku – odpise pohľadávky vznikne spoločnosti náklad, tiež pri predaji tohto majetku – pohľadávky o náklade účtujeme. Z nášho pohľadu teda vzniká povinnosť daný záväzok za rok 2014 pripočítať. Súhlasíte s našim názorom?