Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Sme obchodná firma, mesačný platiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH). Objednali sme si spotrebný materiál, ktorý využívame pri našej podnikateľskej činnosti. Dodávateľská firma je z Taiwanu, materiál nám bol dodaný v 03/2019, colný deklarant nám vyrubil clo + DPH, ktoré boli tiež zaplatené v 03/2019.

Je naša úvaha správna, že uvedená faktúra za dovoz materiálu nepodlieha „samozdaneniu“ a ani sa neuvádza v kontrolnom výkaze DPH ani v daňovom priznaní za 03/2019?

Zaplatenú DPH si môžeme „odpočítať“ podľa ust. § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a uviesť v daňovom priznaní DPH na riadku 24, prípadne 25? Je treba ju uviesť aj do kontrolného výkazu DPH?

Tuzemský prepravca fakturuje našej spoločnosti – platiteľovi dane tzv. „stojné“ kamiónu, nakoľko naložený tovar s kamiónom nemohol precliť z dôvodu nedodaných sprievodných dokladov k tovaru od nášho dodávateľa surovín. Faktúru za stojné prepravca vystavil s DPH. Postupoval správne, t. j., vzniká nám nárok na odpočet dane? Zmluva s prepravcom také prípady nerieši.

Dostali sme faktúru od neplatiteľa DPH z Poľska za nákup použitého nákladného vozidla. Máme v tomto prípade nárok na odpočet DPH na vstupe pri samozdanení, alebo to nepodlieha samozdaneniu?

V mesiaci júl 2014 sme obdržali od nemeckého parnera faktúru za usporiadanie, plánovanie a organizáciu veľtrhu, na ktorom sa budeme prezentovať s našimi výrobkami. Veľtrh sa bude konať v septembri 2014 v Hamburgu. Faktúra je vystavená v júli 2014 na hodnotu 10 000 € a v mesiaci júl žiadajú uhradiť 80 % z fakturovanej čiastky a zvyšných 20 % po skončení veľtrhu, t. j. v septembri. Môžeme vykonať samozdanenie služby na dvakrát (v júli-platbou 80 % a septembri-po ukončení služby) s uvedením rovnakej faktúry v kontrolnom výkaze, keď nemecký partner uvedie v súhrnnom výkaze za mesiac júl 2014 čiastku 10 000 €?

Dostali sme faktúru od neplatiteľa DPH so sídlom vo Švajčiarsku, za reklamné (elektronické) služby. Je to za dodanie webovej stránky, kde naša firma má prezentáciu svojich výrobkov. Dodávateľ udáva len celú sumu v eurách a poznámku, že je neplatiteľom  DPH. Iné údaje tam nie sú. Týka sa našej spoločnosti ako platiteľa DPH v tuzemsku samozdanenie tejto poskytnutej služby podľa  § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a následný nárok na odpočítanie DPH, alebo sa táto služba, poskytnutá dodávateľom mimo EÚ do daňového priznania k DPH neuvádza?  Ak áno, čo s DPH, bude pre nás daňovým výdavkom?

Stavebná spoločnosť začala v Rakúsku výstavbu rodinného domu - hrubú stavbu. Objednávateľom je fyzická osoba - nepodnikateľ, občan SR. Ako správne vyčísliť DPH? Treba sa registrovať v Rakúsku ako platiteľ DPH?  Materiál na uvedenú stavbu je zakúpený na území SR a prepravovaný vozidlami spoločnosti do Rakúska. Možno zo zakúpeného stavebného materiálu odpočítať DPH? Tieto práce budú vykonané v rozmedzí dvoch mesiacov. Zároveň firma realizuje zateplenie fasády na rodinnom dome v Rakúsku, kde objednávateľom je rakúsky občan - nepodnikateľ. Ako správne vystaviť FA a  vyčísliť DPH?

Slovenský platiteľ DPH obdržal od zahraničného platiteľa DPH faktúru so zahraničnou DPH. Faktúra bola za tovar. Aké má povinnosti slovenský platiteľ DPH? Má uvedený tovar tzv. samozdaniť? Ako ju správne zaúčtovať a vykázať v DP DPH a KV? Môže si požiadať o vrátenie DPH z ČS dodávateľa? Zaúčtovať 504AE, 548AE/321AE a predpis na vrátenie DPH vo výške DPH 378AE/648AE? Je to správne?

Môže slovenská spoločnosť - platiteľ DPH vystavovať faktúry, a riešiť odbyt  výrobkov v rámci Slovenska a následne toto celé fakturovať českej spoločnosti - tiež platiteľovi DPH? Konateľom v slovenskej aj českej spoločnosti – je tá istá osoba – občan SR. Česká firma nemá zamestnancov, bude ako platiteľ DPH nakupovať tovar v rámci EÚ , následne samozdaňovať a predávať tovar len na Slovensku bez dane (oslobodenie od dane)?

Slovenská firma (platiteľ podľa § 4) chce na základe zmluvy fakturovať klasické poradenské služby maďarskej firme - presnejšie ide o maďarskú organizačnú zložku (fióktelep) tureckej firmy, ktorá má podľa VIES platné HU IČ DPH. Otázkou je, či môže slovenská firma fakturovať podľa § 15 s prenesením daňovej povinnosti na HU príjemcu? (Napr., na Slovensku by nebolo jedno, že zahraničná osoba je registrovaná podľa § 4 alebo § 5).

Slovenská firma s.r.o. - platiteľ  DPH, ktorej činnosťou je tvorba a predaj projektov rodinných domov, dala si zhotoviť 2 typy katalógov  projektov pre SR a ČR, distribúcia sa predpokladá v mesiaci január 2013. Do katalógu pre ČR si objednali reklamu firmy z ČR, distribúcia  bude v ČR.

1. Fakturuje spoločnosť  reklamu  bez DPH pre ČR firmu do českého katalógu a vstupuje tento prípad aj do súhrnného výkazu?
2. Ako fakturovať  správne DPH pre českú firmu, ak reklama bude v slovenskom katalógu, distribúcia  bude v SR,  a či vstupuje tento prípad do súhrnného výkazu?
3. Zdaniteľné plnenie musí byť rok 2013 v oboch prípadoch, keď bude až v distribúcii katalóg, alebo keďže katalóg bude vytlačený ešte tento rok, môže byť  plnenie v roku 2012?