Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Spoločnosť obstarala obchodný podiel v spoločnosti, v ktorej sa stala akcionárom. Tento obchodný podiel obstarala cez sprostredkovateľa, ktorý si v súvislosti s tým vyfakturoval províziu za obstaranie obchodného podielu 125 tis + DPH.

Otázka: Sprostredkovateľsá provízia bez DPH vstupuje do obstarávacej ceny podielu a účtuje sa súvahovo cez príslušné účty obch.podielov, má firma, ktorá je akcionárom v spoločnosti kde obstarala obchodný podiel na plný nárok na odpočet DPH v sume 25 tis €?

Slovenská spoločnosť-platiteľ DPH fakturuje ruskej spoločnosti na základe zmluvy o obchodnom zastúpení a sprostredkovaní vykonané práce a služby: - výber a zabezpečenie výrobcov hutníckych polotovarov - výber a zabezpečenie výrobcov automobilových komponentov - výber a zabezpečenie potenciálnych odberateľov surovín a pod. Všetky tieto práce a služby sú vykonávané našou (SR) spoločnosťou na území Slovenskej republiky, resp. v rámci štátov EU. Aké povinnosti nám (slovenskej s.r.o.) vyplývajú z titulu tejto obchodnej spolupráce vo vzťahu k zákonu o dani z pridanej hodnoty (fakturácia bez alebo s DPH, a pod.) a zákona o dani z príjmov (zabezpečenie dane, zrážková daň, a pod.)? Jednu službu v rámci obchodnej spolupráce s ruskou spoločnosťou vykonávame aj na Ukrajine (výber a zabezpečenie výrobcov hutníckych polotovarov). Aké povinnosti sa vzťahujú na nás vo vzťahu k zákonu o dani z pridanej hodnoty (fakturácia bez alebo s DPH, a pod.) a zákona o dani z príjmov (zabezpečenie dane, zrážková daň, a pod.)?

Poprosila by som Vás o pomoc, neviem si poradiť s DPH – ani zvýšenú splátku som ešte neriešila, ani bežné mesačné splátky. Máme leasingovú zmluvu – použitý tovar. Na nej vidím na prvej strane zvýšenú splátku vopred bez DPH 24 299,04 € a s DPH 24 500 €. Ale nikde nie je vyčíslená samotná DPH. Ak zaúčtujem rozdiel: 24 500 – 24 299,04 = 200,96 na DPH, ale čo bude základ? Ten si vypočítam sama? Ako mám zaúčtovať jednoduchú splátku? V splátkovom kalendári mám rozpis stĺpcov: Základ DPH (55,96 €), Sadzba DPH 20 %, Leasingová splátka (1 364,50 €), istina (pri prvej splátke 1 193,36 €), úrok (pri prvej splátke 159,95 €), K úhrade (1 364,50). Skúšala som verziu, že 55,96 je základ dane, takže DPH by malo byť 11,19 €. Splátka je – napr. prvá – istina 1 193,36 + úrok 159,95 + DPH 11,19 = 1 364,50 €. Ak zaúčtujem úrok na 562/474 a DPH na 343/474, tak mi nebude sedieť zostatok istiny – stav na účte 474. Ak z úroku odpočítam DPH – tak asi uvediem na úroku nesprávnu sumu a vlastne pri posledných 2 splátkach to ani nebudem vedieť urobiť, lebo úrok je nižší ako suma DPH. V leasingovej spoločnosti mi tvrdia, že každému dávajú takýto splátkový kalendár a každý to účtuje na základe tohto. Ale zo splátkového kalendára mi ani to nie je zrejmé, že či ten základ DPH je súčasťou istiny alebo úroku?

Materiál zaradený do KN 261900 colného sadzobníka (trosky, škváry - iné ako granulovaná troska, okuje a ostatné odpady z výroby železa alebo ocele) spadá pod § 69 ods.12 písm. a) zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., tzn. prenáša sa daňová povinnosť na odberateľa?

Slovenská s. r. o. nakúpi tovar (zimné pneumatiky). Na prijatej faktúre je uvedené: Dátum vystavenia faktúry 30. 9. a dátum dodania  1. 10. Je to správne? Do akého obdobia mám zaradiť DPH, do septembra alebo do októbra, keď dátum skutočného prevzatia tovaru (doručenia dobierky) bol 1. 10. 2013?

S.r.o. kúpila stavebný pozemok od fyzickej osoby. Vzhľadom na túto skutočnosť nemala možnosť uplatniť si odpočet DPH, nakoľko predávajúca osoba nebola platiteľom dane. Teraz táto s.r.o. chce predať tento stavebný pozemok inej fyzickej osobe. Je povinná z tohto predaja odviesť DPH? Podľa § 38, ods. 2 zákona o DPH je dodanie pozemku oslobodené od dane, s výnimkou stavebného pozemku. Takže z tohoto nám vychádza, že s.r.o. je povinná odviesť daň. Je nejaká možnosť, aby sa predsa nemusela odviesť DPH z tohto predaja? Môžeme využiť § 42 - oslobodenie od dane pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň, resp. niektorý iný paragraf zákona o DPH?

SZČO - platiteľ DPH uzatvoril zmluvu o obchodnom zastúpení s českou s.r.o. - platiteľom DPH, v ktorej je predmetom zmluvy činnosť, smerujúca k uzatváraniu kúpnych zmlúv na predaj tovaru konečnému spotrebiteľovi. Uvedená služba - činnosť sa bude vykonávať na území ČR. SZČO bude faktúrovať svoje služby českej s.r.o. Podľa ktorého paragrafu má postupovať SZČO pri určení miesta poskytnutia služby? Nevznikne jej povinnosť registrácie pre DPH v ČR?

Slovenská s. r. o. - platiteľ DPH plánuje začať stavbu v ČR pre českého platiteľa DPH. Je potrebné sa prihlásiť za platiteľa DPH v ČR? Faktúrovať bude stavebné práce + materiál, nakúpený v ČR a SR. Ako to bude s DPH?

Spoločnosť neplatiteľ DPH kúpi automobil od fyzickej osoby – občana. Zaradí ho do majetku. Po prekročení obratu sa zaregistruje za platiteľa DPH. Predmetný automobil chce predať ešte pred jeho odpísaním. Je spoločnosť povinná pri predaji automobilu vystaviť faktúru s DPH? Aké povinnosti má spoločnosť z hľadiska DPH a z hľadiska zákona o dani z príjmu? Automobil chce spoločnosť predať inému občanovi.

SZČO, platiteľ DPH prerušil  živnosť k 30.  09. 2014 do  ...xy (podotýkam že ide  o prerušenú nie zrušenú živnosť). Platiteľom  DPH ostáva, nepožiadal o zrušenie registrácie. Zatiaľ bude podávať nulové priznanie, ale má neuhradené pohľadávky a záväzky. Zásoby neeviduje. V majetku eviduje ešte  neodpísané auto, na ktoré si uplatnil odpočet DPH.

Základ dane upraví o neuhradené záväzky a pohľadávky.

Vystavuje výkazy Majetku a záväzkov a Príjmov a Výdavkov k 30. 09. 2014 alebo k 31.12.2014 a  zostávajú nulové?

Alebo sa upravuje základ dane o pohľadávky a záväzky iba v daňovom priznaní?

Ako je to s neodpísaným autom, na ktoré si uplatnil odpočet DPH?

Musí ho preradiť do osobného vlastníctva a odviesť DPH dátumom prerušenia živnosti, alebo ostáva v majetku – teda vo výkaze Majetku a záväzkov a ten  neostáva nulový?

Alebo vysporiada DPH zo zostatkovej sumy až pri zrušení registrácie DPH a dovtedy ostáva majetok vo výkaze?