Otázky s vecným pojmom: Preddavky

Platiteľ fakturuje elektrickú energiu za obdobie 01/2022. (mesačne) Vystavili sme výzvu k úhrade- splátkový kalendár (nedaňový doklad)- v ktorom sú predpísané mesačné zálohy. Každý mesiac budeme musieť vystaviť aj daňový doklad, lebo za deň dodania tovaru, ak sa uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas trvania zmluvy, sa považuje najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodaný tovar vzťahuje. Takže za 01/2022 musím vystaviť aj daňový doklad na preddavkové platby. Pri týchto mesačných daňových dokladov nie je smerodajné pre vznik daňovej povinnosti, že kedy uhradili splátku (daňový doklad k prijatej platbe nie je potrebný), lebo dátum vzniku daňovej povinnosti- dodania je vždy posledný deň aktuálneho mesiaca. Tiež predpokladáme, že splátku neuhradia skôr, ako aktuálny mesiac. (Takže napr. splátku za 01/2022 neuhradia v 12/2021, ale uhradia ju v 01/2022 alebo 02/2022) Vyučovacia- konečná faktúra bude vždy na konci roka. Sú hore uvedené úvahy správne?

Platiteľ DPH (§ 4) podpísal cca pred 3 mesiacmi zmluvu s platiteľom DPH (§ 4) o dodávke kotla s montážou na Slovensku (stavebná čnnnosť). Odberateľ uhradil zálohu, na ktorú dodávateľ vystavil daňový doklad s prenosom daňovej povinnosti, keďže išlo o stavbnú činnosť. Odberateľ chce zmeniť zmluvu tak, že prakticky kúpi len kotol bez montáže a stavebnej činnosti, teda kúpi len obchodný tovar. Ako treba vysporiadať DPH na zálohu pred 3 mesiacmi, keďže vtedy bol vystavený daňový doklad na prenos DPH? Dodávateľ vôbec netušil, ako sa situácia zmení.

Takže v predošlej otázke: meranie a faktúra za skutočne dodanú elektrickú energiu (môžeme to nazvať aj vyúčtovacou faktúrou) je mesačná. (Tj. nie ročná). Požadované preddavky sú tiež mesačné. Pri predošlej otázke ešte mi začal vadiť Zápis zo 13. zasadnutia Komisie DPH. (2014.06.27) Presnejšie táto veta: vyúčtovacia faktúra vyhotovená v mesiaci nasledujúcom po skončení fakturačného obdobia (tu máme mesačné meranie a mesačné fakturovanie skutočnej spotreby, avšak je prijatá aj záloha) sa nepovažuje za riadnu faktúru. Vyúčtovacie faktúry majú byť zahrnuté do DPH priznania do obdobia v ktorom boli vyhotovené (par. 25/53 zákona o DPH), do KV C1, C2. Takže zálohová platba do 01/2022 a vyúčtovacia faktúra do 02/2022 uvedeným spôsobom. Riešenie by mohlo byť, že: 1., Upustili by sme od záloh a mesačne by sa fakturovala len skutočná spotreba (takže faktúra by bola len za skutočne dodanú elektrinu, táto ide do 01/2022, riadok A1 KV) 2., Vyúčtovacia faktúra by bola vystavená vždy posledný deň aktuálneho mesiaca (teraz 31.01.2022). Tým pádom táto vyúčtovacia faktúra by vlastne bola faktúrou za skutočne dodanú energiu. Ak je to potrebné, záloha sa dá vyčísliť na faktúre (v rámci súhrnnej faktúre 75/1), ak bola poskytnutá (táto súhrnná faktúra za skutočne dodanú energiu ide do 01/2022, riadok A1 KV) 3., neurobíme zmeny a zostane to takto: Zálohová platba do 01/2022 a vyúčtovacia faktúra do 02/2022 uvedeným spôsobom. Sú tieto úvahy správne?

Ak si urobím zmluvu na odber nafty, žiadajú vopred vyplatiť preddavky na ich účet a z tých preddavkov potom odpočítavajú čerpanú naftu. Mám teda preddavkovú faktúru na 200 € a potom mi príde faktúra, kde je stav na účte 700 - 200 preddavok, zostáva na čerpanie 500. Pritom Fa koncová je 0. 

Forma podnikania - pravnicka osoba, a.s., banka, platiteľ DPH s koeficientom podľa zákona o cestovných náhradách má zamestnávateľ povinnosť vyplatiť preddavok na zahraničnú pracovnú cestu. V prípade, že je zamestnanec držiteľom firemnej platobnej karty, musí mať spravenú písomnú dohodu o tom, že je to forma poskytnutého preddavku na zahraničnú pracovnú cestu a v prípade, že s ním pôjde na ZPC kolega, ktorý nie je držiteľom karty, môže mať tiež spravenú písomnú dohodu o tom, že táto firemná karta je forma poskytnutného preddavku aj pre neho alebo tento zamestnanec musi mať vyplatený preddavok na ZPC, prip. je mozne so zamestnancom pred ZPC spisať dohodu že nechce preddavok na ZPC? 

Naša firma plánuje v blízkej budúcnosti prejsť na vyplácanie záloh na služobné cesty bezhotovostnou formou / na účet zamestnanca. Chcela by som poprosiť o radu, ako postupovať v prípade, že budeme musieť zamestnancovi vyplatiť cestovné náhrady v cudzej mene (CZK, USD, CHF, GBP...)? Platby zo strany firmy budú zamestnancovi v tomto prípade prerátané zákonom stanoveným kurzom a vyplácané v mene EUR. Chceme sa uistiť, či bude tento postup z našej strany korektný, pripadne, ako by to firma mala opatriť.