Otázky v kategórii: Daň z príjmov

S.r.o. už nevykonáva žiadnu činnosť a chceli by sme ju zrušiť. Ako postupovať z účtovného a daňového hľadiska? Spoločnosť má aj majetok, záväzky a aj pohľadávky a spoločnosť je registrovaná za platiteľa DPH.

Aký vplyv na daňové priznanie dani z príjmov za bežné obdobie má skutočnosť, že spoločnosť v aktuálnom roku sa dohodla na zrušení kúpno-predajnej zmluvy ohľadne predaja pozemku, pričom predaj a zápis v katastri nehnuteľnosti sa uskutočnil v minulom účtovnom období. Spoločnosť pozemok predala za 30 000 €, obstarávacia hodnota pozemku bola 10 000 €. Je možné uvedený predaj účtovať na základe vystaveného dobropisu zo strany predávajúceho? Akými účtovnými zápismi predávajúceho by sa uvedený účtovný prípad mal zaúčtovať?

V 7/2015 sme zaradili vodnú stavbu do investičného majetku. V 12/2015 nám boli doručené faktúry za vypracovaný manipulačný poriadok pre uvedenú vodnú stavbu, za výskum geotechnických aspektov na uvedenej vodnej stavbe a za aktualizáciu hydrologických údajov. Máme uvedené faktúry účtovať ako zvýšenie obstarávacej ceny zaradenej vodnej stavby, alebo už v tomto prípade ide o prevádzkový náklad?

V roku 2009 bola zaradená do užívania rekonštruovaná nehnuteľnosť (vystavené stavebné povolenie) na základe povolenia o predčasnom užívaní stavby v obstarávacej cene 100 000 eur a zrýchlene odpisovaná. V roku 2011 bola nehnuteľnosť riadne skolaudovaná a náklady na jej dokončenie vo výške 20 000 eur  sú zvýšením vstupnej ceny nehnuteľnosti alebo technickým zhodnotením? Ak je to zvýšenie vstupnej ceny, mali by sa odpisy prepočítať spôsobom, aby nedošlo k predĺženiu doby odpisovania?

Daňovník vykonal stavebnú úpravu na svojej nehnuteľnosti. Výdavky na túto úpravu boli v celkovej výške 1 650 €.

Akciová spoločnosť, platiteľ DPH, nadobudla v roku 2013 nehnuteľnosť - budovu s pozemkom na základe kúpnej zmluvy v kúpnej cene 450 000  € - konečná cena. Budova je viac než 5 rokov od prvej kolaudácie, kúpené v režime oslobodenia v zmysle § 38 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Spoločnosť zvažuje zvýšenie základného imania, a to nepeňažným vkladom tejto nehnuteľnosti. Znalecký posudok k predmetnej nehnuteľnosti je vypracovaný na 1 500 000 €. Suma dohodnutá na splatenie - zvýšenie základného imania je dohodnutá na sumu 1 000 000 €. Keď dôjde k zapísaniu zvýšeného ZI v OR, aký dopad bude mať celá táto transakcia na daň z príjmov a prípadne aj na daň z pridanej hodnoty v danej spoločnosti a ako sa celá transakcia zaúčtuje do účtovníctva. Predpokladáme, že budova sa bude musieť vyradiť z pôvodnej OC 450 000 € a znovu zaradiť v cene 1 000 000 €, pričom rozdiel 550 000 € bude účtovaný ako výnos. Výnos ale koho? Prosíme o odpoveď, komu vzniká daňová povinnosť z rozdielu medzi účtovným ocenením a hodnotou uznanou na vklad do ZI. A aký to má dopad na daň z pridanej hodnoty, tiež prosíme o odpoveď komu a v akej výške. (nehnuteľnosť je viac než 5 rokov od prvej kolaudácie).

Spoločník poskytol vlastnej spoločnosti s ručením obmedzeným krátkodobú finančnú výpomoc (bezúročnú pôžičku) vo výške 10 000 eur na nákup zásob, ktorá je účtovaná na účet 365. Pôžička nebola zaplatená, v zdaňovacom období  2011 od jej splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Vzniká  povinnosť upraviť základ dane o sumu 10 000 eur v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roku 2011?

Spoločnosť eviduje k 31.12.2021 na účte 361 prijatú pôžičku (istina + úroky). Pôvodným veriteľom bola banka, splatnosť úrokov bola zmluvne upravená nasledovne: Posledná suma úrokov je splatná s poslednou splátkou istiny. Istina bola splatná do 31.12.2014. Pred splatnosťou úveru sa zmluvou o postúpení zmenil veriteľ z banky na inú obchodnú spoločnosť- spriaznená osoba voči dlžníkovi. V zmluve o postúpení nie je priamo upravená splatnosť istiny a úrokov, až následne bol podpísaný dodatok k zmluve s novým veriteľom, ktorý posunul splatnosť istiny a úrokov až na rok 2022. Spoločnosť eviduje neuhradené úroky na účte 361 k 31.12.2021, ktoré účtovala nasledovne: 31.12.2019 (za rok 2019) 562/361 31.12.2020 (za rok 2020) 562/361 31.12.2021 (za rok 2021) 562/361.

Ako má spoločnosť postupovať v nadväznosti na zvýšenie základu dane z titulu neuhradených záväzkov? Ako máme posúdiť splatnosť takto účtovaných úrokov? Môže sa z hľadiska dane z príjmov splatnosť úrokov predĺžiť postúpením? Pri posudzovaní splatnosti úrokov sa riadime úplne prvou pôvodnou zmluvou podpísanou s bankou ALEBO prvým dodatkom k zmluve o postúpení, keď sa prvýkrát určila splatnosť medzi novým veriteľom a dlžníkom?

Zamestnanec sa v apríli 2008 oženil, jeho manželka mala z predchádzajúceho manželstva jedno neplnoleté dieťa. V priebehu rokov 2009 a 2011 sa im narodili dve deti. Pretože manželka bola na materskej a rodičovskej dovolenke, daňový bonus si uplatňoval manžel, ale len na 2 vlastné deti. Za roky 2008 až 2011 mal manžel vykonané zamestnávateľom ročné zúčtovanie. Môže ešte v roku 2012 požiadať o doplatenie daňového bonusu na dieťa manželky, na ktoré si daňový bonus nikto neuplatnil?

Spoločnosť požiadala Maďarsko o vrátenie DPH zaplatenej v zahraničí za celý rok 2012 v čiastke do 100 000 HUF. V žiadosti (prostredníctvom portálu finančnej správy) však uviedla nesprávne obdobie, nie celý rok 2012 ale iba za jeho časť. Po potvrdení, pri odosielaní žiadosti systém oznámil, že žiadosť nevyhovuje pravidlám, nakoľko limit na vrátenie za obdobie časti roka je 100 000 HUF. Zasielanie opravných verzií žiadosti nie je štátom vrátenie dane podporované. Ako má spoločnosť teraz postupovať z hľadiska zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.? V akom období to bude predstavovať neuznaný daňový výdavok?