Otázky v kategórii: Podvojné účtovníctvo

1. V účtovníctve evidujeme neuhradenú prijatú faktúru so splatnosťou 08/2010 vo výške 10 000 €. O túto sumu nebol upravovaný základ dane. Potrebujeme ju vyradiť z účtovníctva. Účtovanie 321/648. Aký to bude mať vplyv na základ dane?

2. Taktiež evidujeme faktúru so splatnosťou 04/2015. V r. 2016 a 2017 sme zvýšili základ dane (20 %,50 %). Až teraz sme zistili, že dlžník zrušil živnosť ešte v r. 2015. Čo s tým teraz? Vyradíme iba zápisom 321/648. Alebo by sme mali podávať dodatočné daňové priznanie?

V roku 2014 bola účtovaná zákazková výroba. Skutočné náklady boli vo výške cca 90 tis., vyfakturované a uhradené bolo 26 tis., úprava výnosov bola vo výške 74 tis. zaúčtovaná na 316/606. Bolo mi povedané, že keďže nastali nejaké problémy pri výstavbe a financovaní, tak sa už nevystavovali žiadne faktúry a ani už viac nič neúčtovali. Zostatok na účte 316 stále vysí vo výške 74 tis. Ako to teraz zúčtovať, aby mi to vypadlo z PÚ a aký vplyv to bude mať na daň z príjmu?

Ako má obec správne zaúčtovať vrátane rozpočtových položiek návratnú finančnú výpomoc pre svoju obecnú s. r. o. (ide o spoločnosť so 100 % majetkovou účasťou obce). V účtovníctve obce sa pôžička zaúčtuje na účet HK 271 - návratné finančné výpomoci subjektom v rámci konsolidovaného celku, aká bude položka EK pri výdavku a aká pri splatení tejto pôžičky?

Sme nemocnica, príspevková organizácia ŽSK. Naša odborová organizácia chce čerpať sociálny fond formou gastrolístkov, ktoré sa dajú zamestnancom na dni dovolenky. Je to možné, ako túto skutočnosť účtovať? Je toto čerpanie zdanené daňou z príjmu a platia sa odvody?

Vypočítaná daň z príjmov právnickej osoby 2017 +600,- €, daňová licencia +960,- €, rozdiel činí +360,-€. Spoločnosť tento prípad má po prvýkrát, prosíme o uvedenie ako zaúčtovať v účtovníctve, vykázanú daň +600,- €, licenciu +960,- € a rozdiel +360,-€

Zamestnávateľ prehral súdny spor - neplatnosť výpovede a je povinný zaplatiť bývalej zamestnankyni náhradu mzdy a súdne trovy. Na aké účty sa zaúčtuje náhrada mzdy a súdne trovy?

Maďarská firma (Kft., platiteľ v Madarsku) bude vykonávať stavebné práce na území SR. Zahraničná osoba, ktorá má v tuzemsku zriadenú organizačnú zložku, ktorá spĺňa kritériá prevádzkarne v zmysle § 4 ods. 5 zákona o DPH, t. j. má personálne a materiálne vybavenie, z ktorej sa dosahuje príjem, sa na účely zákona o DPH považuje za osobu usadenú v tuzemsku. V takomto prípade sa na zahraničnú osobu vzťahuje registračná povinnosť podľa § 4 zákona o DPH. Maďarská firma bude prenajímať kanceláriu v Dunajskej Strede, odkiaľ bude organizovať- riadiť stavebné práce. Miesto výkonu stavebných prác bude v Komárne. Trvanie stavebných prác presiahne 6 mesiacov. Na základe hore uvedených v SR vznikne maďarskej firme stála prevádzkareň. Organizačná zložka zahraničnej osoby Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území SR vzniká ku dňu zápisu OZ do obchodného registra. OZ nemá právnu subjektivitu, zahraničná osoba a OZ predstavujú jednu právnickú osobu. Ale účtovnou jednotkou je organizačná zložka, ktorá má povinnosť viesť účtovníctvo a zostavovať účtovnú závierku v súlade s požiadavkami zákona o účtovníctve. Maďarska firma založí na Slovensku (v slovenskej banke) aj bankový účet pre svoju organizačnú zložku (stálu prevádzkareň) na Slovensku. Všetky faktúry, ktoré sa týkajú slovenskej časti (slovenskej stálej prevádzkarne) by mali byť hradené z tohto účtu. Z našej praxi však budú existovať prípady, keď uhradia dodávateľské faktúry z bankového účtu maďarskej materskej firmy. Keďže bankový účet maďarskej materskej firmy neúčtujeme (lebo našou účtovnou jednotkou je len slovenská organizačná zložka) takto uhradenú faktúru by sme evidovali ako neuhradenú. Ale na základe zákona o účtovníctve význam účtovníctva spočíva v tom, že poskytuje verný a pravdivý obraz o majetku a jeho zdrojoch. Preto v minulosti sme uhradili takúto došlú faktúru spôsobom ID 321/365 (361). Je náš hore uvedený postup správny?

Zalozny veritel na zaklade Zmluvy o zriadeni zalozneho prava k hnutelnym veciam (dalej len "zmluva") dlznika, ide realizovat vykon zalozneho prava. Moje otazky: 1) Kto podava DPH, ak predaj zalohu zrealizuje zalozny veritel za dlznika (v zmysle zmluvy)? Obaja aj dlznik aj zalozny veritel su platitelmi DPH podla § 4. 2) Zaloh je vozovy park, jeho predaj bude zaklad + DPH. V akej hodnote sa zapocita vynos z predaja zalohu s dlznou sumou? V sume bez DPH (zaklad) z predaja zalohu, alebo v celkovej sume, vratane DPH?

Stravovanie zamestnancov zabezpečujeme v vlastnom stravovacom zariadení. Zamestnávateľ prispieva 55 % z ceny jedla a máme aj príspevok zo sociálneho fondu. Máme jedného zamestnanca, ktorý predložil potvrdenie špecialistu a stravu mu nevieme zabezpečiť a na základe toho mu poskytujeme príspevok na stravovanie vo výške 55 % z ceny jedla + príspevok zo SF, ako ostatným zamestnancom. Chcem Vás požiadať o informáciu, akým spôsobom to zahrnúť do mzdy a následne účtovať aj s rozpočtovou klasifikáciou.

V r. 2017 nám bola postúpená pohľadávka (pôžička) vo výške 15 000 € voči fyz. osobe, pričom sme za ňu mali zaplatiť 12 000 € taktiež fyz.osobe. V r. 2018 bol spravený dodatok, že za pohľadávku máme zaplatiť iba 8 500 €. Medzitým sme už uhradili 5 000 €. Nám zo strany dlžníka nebolo nič uhradené. V r. 2019 sme túto pohľadávku vo výške 15 000 € postúpili na fyz. osobu bezodplatne. Ako malo byť účtované o tejto pohľádávke v jednotlivých účtovných obdobiach a aký to malo mať vplyv na základ dane? (V r. 2017 to bolo zaúčtované 315/325 vo výške 12 000 € a v r. 2018 315/325 -3 500 € bez vplyvu na základ dane, čo predpokladáme, že nebolo správne).